Pajak untuk usaha kecil? Begini cara perhitungannya

Pajak untuk usaha kecil rumahan

Mumpung masih dalam euphoria tax amnesty, dan juga terkait berita mengenai rencana penurunan pajak penghasilan (PPh) untuk UKM, saya tergelitik untuk membahas topik mengenai pajak untuk usaha kecil atau pajak usaha rumahan.

[UPDATE Des-2018: Sebelum lanjut, berdasarkan PP 23 tahun 2018, tarif pajak penghasilan untuk UMKM turun menjadi 0.5% sejak Juli 2018. Untuk mendapatkan gambaran lebih lengkap tentang pajak UMKM, silakan teruskan membaca artikel ini. Setelah itu bisa simak disini untuk pembahasan lengkap penurunan tarif pajak usaha kecil]

Usaha rumahan ini bisa meliputi banyak hal yah, baik yang bersifat offline seperti buka toko kelontong, warung, toko baju, toko kue, ataupun yang jualan berbagai macam barang via online. Online ini bisa macam-macam juga, seperti lewat web sendiri, media social (Instagram, facebook, dll) ataupun marketplace sejenis tokopedia dan bukalapak.

Istri saya mengelola jualan online lewat Instagram di @oilforyourlife. Temen saya pemilik blog ini pun punya sampingan jualan kuliner daerah untuk segmented market lewat Instagram @sapikate. Secara ukuran ukuran usaha, keduanya masih kecil banget. Tidak ada legalitas apapun, tidak ada struktur organisasi dan masih menggunakan rekening atas nama pribadi.

Pertanyaannya? Apakah usaha kecil seperti @oilforyourlife dan @sapikate diatas juga berkewajiban untuk membayar pajak untuk usaha? Jawabannya: YES!! Mari kita bahas.

[BACA JUGA: Kamu lagi berpikir untuk punya usaha sendiri tapi ngga tau caranya? Simak yuk tips memulai usaha di tahun 2021]

Pajak penghasilan atas hasil usaha

Dasar dari pengenaan pajak penghasilan atas hasil usaha ini adalah Peraturan Pemerintah No. 46 tahun 2013. Intinya adalah sebagai berikut:

  • Semua usaha dengan penghasilan kotor sampai dengan Rp 4.8 Milyar per tahun, harus membayar pajak sebesar 1% (dihitung dari penghasilan kotor) dan bersifat final.
  • Wajib pajak yang termasuk di peraturan ini: wajib pajak pribadi dan wajib pajak badan, tidak termasuk badan usaha tetap.
  • Pengecualian untuk penghasilan dari jasa yang terkait dengan pekerjaan bebas, juga usaha yang menggunakan sarana dan prasarana yang dapat dibongkar atau berusaha di tempat yang bukan untuk berusaha (ini lebih mengarah pada pedagang kecil/kaki lima).

Jangan lupa, PP No 46 tahun 2013 ini telah dirubah pada tahun 2018. Cara menghitung paja usaha kecil masih sama, hanya berbeda di formulasi yang lengkapnya bisa dilihat pada link diawal artikel ini.

Usaha dengan penghasilan kotor sampai dengan Rp 4.8 Milyar

Semua usaha, baik usaha pribadi maupun yang berbadan hukum, dengan penghasilan kurang dari Rp 4.8 Milyar per tahun (Rp 400juta per bulan) harus membayar pajak sebesar 1% dari penghasilan tersebut.

Mengapa pajak atas hasil usaha ini dihitung dari penghasilan kotor? Karena kebanyakan usaha dengan omset dibawah Rp 4.8 Milyar belum memiliki sistem pembukuan yang cukup baik dan benar, sehingga penghitungan profit (yang menjadi dasar pengenaan pajak penghasilan badan) menjadi tidak akurat. Karena itu, biar tidak repot, penghitungan pajaknya dibuat seragam 1% dan dihitung dari penghasilan kotor.

Fyi, pajak penghasilan untuk badan usaha di Indonesia adalah sebesar 25% dari hasil usaha bersih per tahun. Misalnya saja rata-rata usaha di Indonesia mencetak laba bersih (penghasilan kena pajak / PKP) 10% dari penghasilan usaha pertahun, maka PPh yang harus dibayar adalah sebesar 10% x 25% = 2.5%.

[Catatan: pengecualian utk PPh badan usaha dengan omset diatas Rp 4.8 Milyar sampai dengan Rp 50 Milyar, dimana PKP dengan jumlah sampai dengan Rp 4.8 milyar terdapat perhitungan diskon tertentu dari rate yang harus dibayar]

So dengan perbandingan seperti itu, tarif pajak untuk usaha kecil sebesar 1% justru menjadi hal yang menguntungkan bagi pemilik usaha. Walaupun ini tergantung juga dengan margin masing-masing usaha ya.

[BACA JUGA: Belum tau gampangnya cara bayar pajak usaha online? Begini caranya]

Wajib pajak pribadi

Untuk pembahasan ini saya batasi untuk wajib pajak pribadi ya, karena fokusnya untuk keluarga muda yang kebanyakan memiliki usaha yang bersifat usaha sampingan. So, semua yang memiliki usaha dan berpenghasilan, wajib mengikuti aturan pajak penghasilan ini.

Coba deh, berapa banyak dari teman-teman yang punya usaha jualan online? Pasti banyak. Berapa banyak yang sudah bayar pajak? Pasti dikit, hehehe… Pengalaman saya, hal ini disebabkan oleh ketidaktauan, bukan karena niat untuk menghindari pajak, bener kan?

Tambahan lagi, aturan pajak ini bersifat final. Maksudnya gini. Biasanya kan yang berusaha sambilan juga berstatus karyawan, yang menerima gaji dari perusahaan. Nah jika ada penghasilan lain diluar gaji, kan harus masuk dalam hitungan pajak penghasilan. Alhasil pas pelaporan SPT tahunan harus ada perhitungan ulang jika tidak mau terkena kurang bayar.

Nah karena pajak penghasilan dari usaha ini bersifat final, artinya penghasilan dari usaha ini tidak perlu dimasukkan sebagai tambahan penghasilan dari gaji. Dengan kata lain tidak perlu kuatir akan ada kurang bayar. Cukup dilaporkan saja pajak final yang telah dibayarkan.

Pengecualian untuk pekerjaan bebas

Nah, namanya bisnis sampingan kan tidak semuanya harus berjualan. Ada juga yang menawarkan jasa. Ada juga yang memang memiliki penghasilan utama dari jasa. Nah, peraturan pajak penghasilan final 1% ini tidak berlaku untuk untuk beberapa pekerjaan bebas tertentu.

Contohnya: pengacara, akuntan, arsitek, dokter, konsultan, notaris, penilai, aktuaris, pemusik dan profesi keartisan lainnya, olahragawan, pengajar dan pekerjaan sejenis, agen iklan, pengaran, peneliti, penerjemah, agen asuransi, dll.

Semua profesi diatas harus mengikuti peraturan pajak penghasilan normal dan dikecualikan dari peraturan pajak atas hasil usaha.

[BACA JUGA: Mengapa seorang istri yang bekerja sebaiknya melakukan penggabungan NPWP dengan suami? Ini alasan dan cara menggabungkan NPWP]

Contoh perhitungan

Penghitungan pajak atas usaha ini gampang banget. Cukup menghitung berapa penghasilan selama 1 bulan kemudian dikalikan dengan 1%.

Pendapatan kotor per bulan x 1%

Saya ambil contoh usaha grosir pakaian anak milik teman saya, Baruna Fashion Warehouse. Semua pendapatan dari penjualan di outlet dan online (website dan media sosial) dijumlahkan dalam 1 bulan. Misalnya total penjualan adalah Rp 100juta, maka pajak yang dibayarkan adalah sebesar Rp 1juta di bulan tersebut.

Bulan berikutnya ternyata penjualan turun menjadi Rp 80juta, maka pajak yang harus dibayarkan adalah Rp 800ribu. Oiya, pajak ini harus disetorkan maksimal pada tanggal 15 di bulan berikutnya. Teknis pembayarannya bisa disimak di tulisan saya tentang cara pembayaran pajak secara online bagi usaha kecil.

Keuntungan pembayaran pajak atas usaha

Maksudnya bukan keuntungan dari sisi negara lah ya, itu mah semua juga tau, hehehe. Maksudnya bagi kita secara pribadi, apa keuntungan pembayaran pajak atas usaha ini? Keuntungan terpenting adalah kita jadi bisa menjelaskan mengenai aset yang kita miliki.

Bagi teman-teman yang kemarin ikut tax amnesty, tentu paham dengan hal ini. Banyak aset yang tidak pernah dilaporkan yang akhirnya harus diikutkan dalam program tax amnesty. Kenapa asetnya tidak dilaporkan? Karena sumber dananya tidak pernah dilaporkan juga. Kenapa sumber dananya tidak dilaporkan? Karena pajaknya tidak pernah dibayarkan, hehehe…

Dengan adanya pembayaran pajak atas usaha dengan rutin, otomatis menjelaskan juga kepada negara bahwa ada penghasilan tambahan yang menjadi sumber kita mengakumulasi aset. Jadi tidak perlu takut lagi melaporkan semua aset kita saat menyampaikan SPT tahunan.

Pihak pajak tidak akan mempertanyakan lagi lagi asal-usul aset-aset tersebut, karena sudah bisa terverifikasi dari besaran pajak atas hasil usaha yang dibayarkan. So, hanya dengan menyisihkan 1% dari pendapatan usaha setiap bulan, hidup jadi tenang selamanya, hehehe…

JANGAN LUPA: Per 1 Juli 2018 lalu, PP 46 tahun 2013 resmi digantikan oleh PP 23 tahun 2018 dimana tarif pajak UMKM turun menjadi 0.5%. Simak ulasan lengkapnya dalam tulisan tentang tarif pajak UMKM terbaru.

=====

Sekian sharing singkat dari saya. Semoga bermanfaat dan menjadi masukan untuk kita semua. Saya sangat terbuka jika ada yang ingin bertanya ataupun berdiskusi lebih lanjut terkait topik pajak untuk usaha kecil atau pajak untuk usaha rumahan ini ataupun topik pajak lainnya.

Terima kasih.

[BACA JUGA: Terkena pemotongan gaji karena pandemi covid-19? Simak jurus untuk bertahan melawatinya]

Image: https://mobe.com

313 Comments

  1. Juliana March 27, 2017
    • JrPlanner March 27, 2017
      • sukirno January 10, 2018
        • JrPlanner March 3, 2018
      • Budiartini January 11, 2019
        • JrPlanner January 11, 2019
          • Ria February 20, 2019
          • JrPlanner February 22, 2019
        • Yoga Pratama July 13, 2019
          • Hugo Silalahi September 8, 2019
          • Erna September 13, 2019
      • Gracia Wiriadi January 17, 2019
        • Hugo Silalahi February 2, 2019
    • ambri djauhari daud April 5, 2019
      • Hugo Silalahi September 10, 2019
  2. Febri March 28, 2017
    • JrPlanner April 3, 2017
  3. Febri March 28, 2017
    • Nazar February 7, 2020
      • JrPlanner February 13, 2020
  4. Liiee March 29, 2017
    • JrPlanner April 3, 2017
      • Meriana July 4, 2018
        • JrPlanner January 10, 2019
  5. Abdul khalim April 4, 2017
    • JrPlanner April 4, 2017
  6. BOBBY April 6, 2017
    • JrPlanner April 6, 2017
      • jon March 6, 2018
        • JrPlanner March 6, 2018
          • BUDI May 2, 2018
          • JrPlanner September 12, 2018
          • Yolanda January 23, 2019
          • Hugo Silalahi February 2, 2019
  7. sandi April 12, 2017
    • JrPlanner April 13, 2017
  8. Dina April 21, 2017
    • JrPlanner April 23, 2017
  9. pahlevi August 20, 2017
    • JrPlanner August 22, 2017
  10. Taufik August 30, 2017
    • JrPlanner August 31, 2017
      • Taufik September 1, 2017
        • JrPlanner September 1, 2017
          • abdullah July 15, 2018
          • JrPlanner November 8, 2018
  11. Sambasri September 5, 2017
    • JrPlanner September 5, 2017
      • Salim June 9, 2018
        • JrPlanner January 10, 2019
  12. imron syahrul September 7, 2017
    • JrPlanner September 10, 2017
      • s. warsidi September 17, 2017
        • JrPlanner September 17, 2017
          • Khai January 23, 2018
          • JrPlanner March 3, 2018
          • si ganteng August 28, 2018
          • JrPlanner November 8, 2018
      • Jose November 8, 2019
        • JrPlanner January 14, 2020
    • Slamet w February 20, 2018
  13. Erna September 11, 2017
    • JrPlanner September 12, 2017
      • Ivon January 31, 2018
        • JrPlanner March 3, 2018
    • Supardi June 4, 2018
      • Hugo Silalahi February 2, 2019
  14. jaka September 14, 2017
    • JrPlanner September 15, 2017
  15. Ariendra September 17, 2017
    • JrPlanner September 17, 2017
  16. Mashud September 22, 2017
    • JrPlanner September 22, 2017
      • Mashud September 25, 2017
      • Mashud September 25, 2017
        • JrPlanner September 29, 2017
  17. wk September 27, 2017
    • JrPlanner September 29, 2017
      • Fitri maya sofa November 3, 2017
        • JrPlanner November 4, 2017
          • Fitri maya sofa December 3, 2017
          • Hugo Silalahi December 4, 2017
  18. Nila mayasati October 1, 2017
    • JrPlanner October 2, 2017
  19. Nila mayasari October 1, 2017
    • JrPlanner October 2, 2017
  20. Edu October 13, 2017
  21. Yusuf hartono October 16, 2017
    • JrPlanner October 20, 2017
      • Yusuf hartono October 20, 2017
        • JrPlanner October 20, 2017
          • Yusuf hartono October 20, 2017
          • JrPlanner October 20, 2017
  22. Tito October 18, 2017
    • JrPlanner October 20, 2017
  23. Yusuf hartono October 20, 2017
    • Hugo Silalahi October 22, 2017
      • Fasa February 16, 2018
        • JrPlanner March 4, 2018
      • Alam June 3, 2019
        • Hugo Silalahi September 8, 2019
  24. echa October 23, 2017
    • Hugo Silalahi October 23, 2017
  25. Hengky November 9, 2017
    • JrPlanner November 17, 2017
  26. Aaron November 10, 2017
    • Hugo Silalahi December 3, 2017
  27. Irene November 11, 2017
    • Hugo Silalahi December 3, 2017
  28. Yusron November 13, 2017
    • Hugo Silalahi December 3, 2017
      • maksid March 30, 2018
        • JrPlanner April 3, 2018
          • Fuad January 31, 2019
          • JrPlanner February 4, 2019
  29. sabrina November 20, 2017
    • Hugo Silalahi December 4, 2017
  30. Ginanjar November 20, 2017
    • Hugo Silalahi December 4, 2017
  31. amak November 21, 2017
    • Hugo Silalahi December 3, 2017
      • amak December 7, 2017
      • wawan December 19, 2017
        • JrPlanner March 3, 2018
  32. Hari December 9, 2017
    • JrPlanner March 3, 2018
  33. rizal December 22, 2017
    • JrPlanner March 3, 2018
  34. evelyn December 22, 2017
    • JrPlanner March 3, 2018
  35. Hutapea December 28, 2017
  36. badrun saleh January 4, 2018
    • JrPlanner March 14, 2018
  37. Darren January 9, 2018
    • JrPlanner March 14, 2018
  38. sukirno January 10, 2018
    • JrPlanner March 14, 2018
  39. Asep k January 19, 2018
    • JrPlanner March 3, 2018
  40. HH January 23, 2018
  41. Santosa January 28, 2018
  42. Yunita February 2, 2018
    • JrPlanner March 3, 2018
  43. Sri sunartijah February 4, 2018
    • JrPlanner March 3, 2018
  44. Yani February 7, 2018
    • JrPlanner March 14, 2018
  45. Donny February 9, 2018
    • JrPlanner March 3, 2018
      • Donny March 30, 2018
        • JrPlanner April 22, 2018
  46. Erwin February 14, 2018
    • JrPlanner March 14, 2018
  47. Komang Alit (Denpasar-Bali) February 15, 2018
    • JrPlanner March 3, 2018
    • Komang Alit March 5, 2018
      • JrPlanner March 5, 2018
        • Komang Alit March 7, 2018
          • JrPlanner March 14, 2018
  48. Edo February 19, 2018
    • JrPlanner March 3, 2018
  49. Pangesty Puji February 22, 2018
    • JrPlanner March 14, 2018
  50. Susan March 3, 2018
    • JrPlanner March 4, 2018
      • Susan March 18, 2018
        • JrPlanner March 18, 2018
          • Dewi March 20, 2018
          • JrPlanner March 21, 2018
  51. indra can March 8, 2018
    • JrPlanner March 14, 2018
  52. Dewi March 20, 2018
  53. yuka March 21, 2018
    • JrPlanner March 21, 2018
  54. Efie March 24, 2018
    • JrPlanner April 3, 2018
  55. Hanafi March 29, 2018
    • JrPlanner April 3, 2018
  56. Hamdani March 30, 2018
    • JrPlanner April 3, 2018
  57. Anita April 4, 2018
    • JrPlanner April 22, 2018
      • Abi February 9, 2019
        • JrPlanner February 10, 2019
  58. albert April 13, 2018
    • JrPlanner January 10, 2019
  59. agung April 17, 2018
    • Hugo Silalahi February 2, 2019
  60. ina April 21, 2018
    • JrPlanner January 10, 2019
  61. Fatimah April 30, 2018
    • JrPlanner September 12, 2018
  62. Poerwanto May 4, 2018
    • JrPlanner September 12, 2018
  63. Edy Nurhan May 30, 2018
    • JrPlanner September 12, 2018
  64. Muhammad Sole June 5, 2018
    • JrPlanner September 12, 2018
  65. agus June 9, 2018
    • JrPlanner January 10, 2019
  66. Putra June 12, 2018
    • Hugo Silalahi February 2, 2019
  67. Luki June 20, 2018
    • JrPlanner September 12, 2018
  68. Luki June 20, 2018
    • JrPlanner September 12, 2018
  69. Luki June 20, 2018
    • JrPlanner November 8, 2018
  70. Abdallah arifiansyah June 23, 2018
    • JrPlanner January 10, 2019
  71. sasa August 10, 2018
    • JrPlanner January 10, 2019
  72. Eric August 11, 2018
    • Hugo Silalahi February 2, 2019
  73. angga August 27, 2018
    • JrPlanner January 10, 2019
  74. angga August 27, 2018
  75. aditya August 31, 2018
    • JrPlanner January 10, 2019
  76. Yogia Gusti September 13, 2018
    • JrPlanner January 10, 2019
  77. Icih September 21, 2018
    • JrPlanner January 10, 2019
  78. Andy September 22, 2018
    • JrPlanner November 8, 2018
  79. Ana September 26, 2018
    • JrPlanner January 10, 2019
  80. Jentut November 6, 2018
    • JrPlanner January 10, 2019
  81. anjay November 6, 2018
    • JrPlanner January 10, 2019
  82. Tri Gatra November 7, 2018
    • JrPlanner November 8, 2018
  83. tomi November 26, 2018
    • JrPlanner January 10, 2019
  84. HENDRA CONK December 3, 2018
    • JrPlanner January 9, 2019
  85. Atik December 4, 2018
    • JrPlanner January 10, 2019
  86. Atik December 6, 2018
    • JrPlanner January 10, 2019
  87. Hailey December 25, 2018
    • JrPlanner January 10, 2019
  88. domi January 16, 2019
    • Hugo Silalahi February 2, 2019
  89. Fetrick Jean Bernard E.D.W. January 18, 2019
    • Hugo Silalahi February 3, 2019
  90. sutrisno January 22, 2019
    • JrPlanner February 2, 2019
      • Muhamad odih July 25, 2020
        • JrPlanner January 10, 2021
  91. Siska January 29, 2019
    • JrPlanner February 2, 2019
      • Dayat February 7, 2019
        • JrPlanner February 7, 2019
  92. Kiki Reza Zakaria February 6, 2019
    • JrPlanner February 8, 2019
      • Hendra January 17, 2020
        • Hendra January 17, 2020
          • JrPlanner January 19, 2020
  93. Dayat February 10, 2019
  94. santoso February 13, 2019
    • JrPlanner February 15, 2019
      • Santoso March 25, 2019
        • Hugo Silalahi June 14, 2019
  95. Listianto March 5, 2019
    • Hugo Silalahi June 14, 2019
  96. Stibreka March 19, 2019
    • Hugo Silalahi June 14, 2019
  97. Desry Ofrial Putra March 22, 2019
    • Hugo Silalahi June 14, 2019
  98. raden March 26, 2019
    • Hugo Silalahi September 10, 2019
  99. Arif March 26, 2019
    • JrPlanner September 8, 2019
  100. Dion March 28, 2019
    • Hugo Silalahi September 10, 2019
  101. Noeniek April 6, 2019
    • Hugo Silalahi September 10, 2019
  102. procompalu June 22, 2019
    • Hugo Silalahi September 13, 2019
  103. Yan Sen July 30, 2019
    • Hugo Silalahi September 8, 2019
      • Alif November 21, 2019
        • JrPlanner January 14, 2020
  104. Lisa September 14, 2019
    • JrPlanner January 4, 2020
  105. aris wahyudianto September 26, 2019
    • JrPlanner January 14, 2020
  106. Sakti October 9, 2019
    • JrPlanner January 14, 2020
  107. Ribut Surya October 25, 2019
    • JrPlanner January 4, 2020
  108. Darwin January 9, 2020
    • JrPlanner January 15, 2020
  109. Naha February 28, 2020
    • Naha February 28, 2020
    • JrPlanner May 12, 2020
  110. ralesman monang sinaga August 13, 2020
    • JrPlanner January 10, 2021
      • Nora January 26, 2021
        • JrPlanner January 27, 2021
  111. Gaman November 12, 2020
    • JrPlanner January 10, 2021
  112. Widi February 7, 2021
    • Hugo Silalahi February 9, 2021
  113. Ido lawa March 24, 2021
    • Hugo Silalahi March 30, 2021

Leave a Reply