Pajak untuk usaha kecil? Begini cara perhitungannya

Pajak untuk usaha kecil rumahan

Mumpung masih dalam euphoria tax amnesty, dan juga terkait berita mengenai rencana penurunan pajak penghasilan (PPh) untuk UKM, saya tergelitik untuk membahas topik mengenai pajak untuk usaha kecil atau pajak usaha rumahan.

[UPDATE Des-2018: Sebelum lanjut, berdasarkan PP 23 tahun 2018, tarif pajak penghasilan untuk UMKM turun menjadi 0.5% sejak Juli 2018. Untuk mendapatkan gambaran lebih lengkap tentang pajak UMKM, silakan teruskan membaca artikel ini. Setelah itu bisa simak disini untuk pembahasan lengkap penurunan tarif pajak usaha kecil]

Usaha rumahan ini bisa meliputi banyak hal yah, baik yang bersifat offline seperti buka toko kelontong, warung, toko baju, toko kue, ataupun yang jualan berbagai macam barang via online. Online ini bisa macam-macam juga, seperti lewat web sendiri, media social (Instagram, facebook, dll) ataupun marketplace sejenis tokopedia dan bukalapak.

Istri saya mengelola jualan online lewat Instagram di @oilforyourlife. Temen saya pemilik blog ini pun punya sampingan jualan kuliner daerah untuk segmented market lewat Instagram @sapikate. Secara ukuran ukuran usaha, keduanya masih kecil banget. Tidak ada legalitas apapun, tidak ada struktur organisasi dan masih menggunakan rekening atas nama pribadi.

Pertanyaannya? Apakah usaha kecil seperti @oilforyourlife dan @sapikate diatas juga berkewajiban untuk membayar pajak untuk usaha? Jawabannya: YES!! Mari kita bahas.

[BACA JUGA: Pingin punya tabungan online dengan bunga tinggi yg bisa juga dipakai membayar atau mentrasfer gratis kemanapun? Baca info detailnya di IPOTPAY: tabungan revolusioner]

Pajak penghasilan atas hasil usaha

Dasar dari pengenaan pajak penghasilan atas hasil usaha ini adalah Peraturan Pemerintah No. 46 tahun 2013. Intinya adalah sebagai berikut:

  • Semua usaha dengan penghasilan kotor sampai dengan Rp 4.8 Milyar per tahun, harus membayar pajak sebesar 1% (dihitung dari penghasilan kotor) dan bersifat final.
  • Wajib pajak yang termasuk di peraturan ini: wajib pajak pribadi dan wajib pajak badan, tidak termasuk badan usaha tetap.
  • Pengecualian untuk penghasilan dari jasa yang terkait dengan pekerjaan bebas, juga usaha yang menggunakan sarana dan prasarana yang dapat dibongkar atau berusaha di tempat yang bukan untuk berusaha (ini lebih mengarah pada pedagang kecil/kaki lima).

Usaha dengan penghasilan kotor sampai dengan Rp 4.8 Milyar

Semua usaha, baik usaha pribadi maupun yang berbadan hukum, dengan penghasilan kurang dari Rp 4.8 Milyar per tahun (Rp 400juta per bulan) harus membayar pajak sebesar 1% dari penghasilan tersebut.

Mengapa pajak atas hasil usaha ini dihitung dari penghasilan kotor? Karena kebanyakan usaha dengan omset dibawah Rp 4.8 Milyar belum memiliki sistem pembukuan yang cukup baik dan benar, sehingga penghitungan profit (yang menjadi dasar pengenaan pajak penghasilan badan) menjadi tidak akurat. Karena itu, biar tidak repot, penghitungan pajaknya dibuat seragam 1% dan dihitung dari penghasilan kotor.

Fyi, pajak penghasilan untuk badan usaha di Indonesia adalah sebesar 25% dari hasil usaha bersih per tahun. Misalnya saja rata-rata usaha di Indonesia mencetak laba bersih (penghasilan kena pajak / PKP) 10% dari penghasilan usaha pertahun, maka PPh yang harus dibayar adalah sebesar 10% x 25% = 2.5%.

[Catatan: pengecualian utk PPh badan usaha dengan omset diatas Rp 4.8 Milyar sampai dengan Rp 50 Milyar, dimana PKP dengan jumlah sampai dengan Rp 4.8 milyar terdapat perhitungan diskon tertentu dari rate yang harus dibayar]

So dengan perbandingan seperti itu, tarif pajak untuk usaha kecil sebesar 1% justru menjadi hal yang menguntungkan bagi pemilik usaha. Walaupun ini tergantung juga dengan margin masing-masing usaha ya.

[BACA JUGA: Belum tau gampangnya cara bayar pajak usaha online? Begini caranya]

Wajib pajak pribadi

Untuk pembahasan ini saya batasi untuk wajib pajak pribadi ya, karena fokusnya untuk keluarga muda yang kebanyakan memiliki usaha yang bersifat usaha sampingan. So, semua yang memiliki usaha dan berpenghasilan, wajib mengikuti aturan pajak penghasilan ini.

Coba deh, berapa banyak dari teman-teman yang punya usaha jualan online? Pasti banyak. Berapa banyak yang sudah bayar pajak? Pasti dikit, hehehe… Pengalaman saya, hal ini disebabkan oleh ketidaktauan, bukan karena niat untuk menghindari pajak, bener kan?

Tambahan lagi, aturan pajak ini bersifat final. Maksudnya gini. Biasanya kan yang berusaha sambilan juga berstatus karyawan, yang menerima gaji dari perusahaan. Nah jika ada penghasilan lain diluar gaji, kan harus masuk dalam hitungan pajak penghasilan. Alhasil pas pelaporan SPT tahunan harus ada perhitungan ulang jika tidak mau terkena kurang bayar.

Nah karena pajak penghasilan dari usaha ini bersifat final, artinya penghasilan dari usaha ini tidak perlu dimasukkan sebagai tambahan penghasilan dari gaji. Dengan kata lain tidak perlu kuatir akan ada kurang bayar. Cukup dilaporkan saja pajak final yang telah dibayarkan.

Pengecualian untuk pekerjaan bebas

Nah, namanya bisnis sampingan kan tidak semuanya harus berjualan. Ada juga yang menawarkan jasa. Ada juga yang memang memiliki penghasilan utama dari jasa. Nah, peraturan pajak penghasilan final 1% ini tidak berlaku untuk untuk beberapa pekerjaan bebas tertentu.

Contohnya: pengacara, akuntan, arsitek, dokter, konsultan, notaris, penilai, aktuaris, pemusik dan profesi keartisan lainnya, olahragawan, pengajar dan pekerjaan sejenis, agen iklan, pengaran, peneliti, penerjemah, agen asuransi, dll.

Semua profesi diatas harus mengikuti peraturan pajak penghasilan normal dan dikecualikan dari peraturan pajak atas hasil usaha.

[BACA JUGA: Mengapa seorang istri yang bekerja sebaiknya melakukan penggabungan NPWP dengan suami? Ini alasan dan cara menggabungkan NPWP]

Contoh perhitungan

Penghitungan pajak atas usaha ini gampang banget. Cukup menghitung berapa penghasilan selama 1 bulan kemudian dikalikan dengan 1%.

Pendapatan kotor per bulan x 1%

Saya ambil contoh usaha grosir pakaian anak milik teman saya, Baruna Fashion Warehouse. Semua pendapatan dari penjualan di outlet dan online (website dan media sosial) dijumlahkan dalam 1 bulan. Misalnya total penjualan adalah Rp 100juta, maka pajak yang dibayarkan adalah sebesar Rp 1juta di bulan tersebut.

Bulan berikutnya ternyata penjualan turun menjadi Rp 80juta, maka pajak yang harus dibayarkan adalah Rp 800ribu. Oiya, pajak ini harus disetorkan maksimal pada tanggal 15 di bulan berikutnya. Teknis pembayarannya bisa disimak di tulisan saya tentang cara pembayaran pajak secara online bagi usaha kecil.

Keuntungan pembayaran pajak atas usaha

Maksudnya bukan keuntungan dari sisi negara lah ya, itu mah semua juga tau, hehehe. Maksudnya bagi kita secara pribadi, apa keuntungan pembayaran pajak atas usaha ini? Keuntungan terpenting adalah kita jadi bisa menjelaskan mengenai aset yang kita miliki.

Bagi teman-teman yang kemarin ikut tax amnesty, tentu paham dengan hal ini. Banyak aset yang tidak pernah dilaporkan yang akhirnya harus diikutkan dalam program tax amnesty. Kenapa asetnya tidak dilaporkan? Karena sumber dananya tidak pernah dilaporkan juga. Kenapa sumber dananya tidak dilaporkan? Karena pajaknya tidak pernah dibayarkan, hehehe…

Dengan adanya pembayaran pajak atas usaha dengan rutin, otomatis menjelaskan juga kepada negara bahwa ada penghasilan tambahan yang menjadi sumber kita mengakumulasi aset. Jadi tidak perlu takut lagi melaporkan semua aset kita saat menyampaikan SPT tahunan.

Pihak pajak tidak akan mempertanyakan lagi lagi asal-usul aset-aset tersebut, karena sudah bisa terverifikasi dari besaran pajak atas hasil usaha yang dibayarkan. So, hanya dengan menyisihkan 1% dari pendapatan usaha setiap bulan, hidup jadi tenang selamanya, hehehe…

JANGAN LUPA: Per 1 Juli 2018 lalu, PP 46 tahun 2013 resmi digantikan oleh PP 23 tahun 2018 dimana tarif pajak UMKM turun menjadi 0.5%. Simak ulasan lengkapnya dalam tulisan tentang tarif pajak UMKM terbaru.

=====

Sekian sharing singkat dari saya. Semoga bermanfaat dan menjadi masukan untuk kita semua. Saya sangat terbuka jika ada yang ingin bertanya ataupun berdiskusi lebih lanjut terkait topik pajak untuk usaha kecil atau pajak untuk usaha rumahan ini ataupun topik pajak lainnya.

Terima kasih.

[BACA JUGA: Investasi reksa dana makin mudah lewat supermarket reksa dana online revolusioner IPOTFUND]

Image: https://mobe.com

279 Comments

  1. Avatar
    Juliana March 27, 2017
    • Avatar
      JrPlanner March 27, 2017
      • Avatar
        sukirno January 10, 2018
        • Avatar
          JrPlanner March 3, 2018
      • Avatar
        Budiartini January 11, 2019
        • Avatar
          JrPlanner January 11, 2019
          • Avatar
            Ria February 20, 2019
          • Avatar
            JrPlanner February 22, 2019
        • Avatar
          Yoga Pratama July 13, 2019
          • Hugo Silalahi
            Hugo Silalahi September 8, 2019
          • Avatar
            Erna September 13, 2019
      • Avatar
        Gracia Wiriadi January 17, 2019
        • Hugo Silalahi
          Hugo Silalahi February 2, 2019
    • Avatar
      ambri djauhari daud April 5, 2019
      • Hugo Silalahi
        Hugo Silalahi September 10, 2019
  2. Avatar
    Febri March 28, 2017
    • Avatar
      JrPlanner April 3, 2017
  3. Avatar
    Febri March 28, 2017
  4. Avatar
    Liiee March 29, 2017
    • Avatar
      JrPlanner April 3, 2017
      • Avatar
        Meriana July 4, 2018
        • Avatar
          JrPlanner January 10, 2019
  5. Avatar
    Abdul khalim April 4, 2017
    • Avatar
      JrPlanner April 4, 2017
  6. Avatar
    BOBBY April 6, 2017
    • Avatar
      JrPlanner April 6, 2017
      • Avatar
        jon March 6, 2018
        • Avatar
          JrPlanner March 6, 2018
          • Avatar
            BUDI May 2, 2018
          • Avatar
            JrPlanner September 12, 2018
          • Avatar
            Yolanda January 23, 2019
          • Hugo Silalahi
            Hugo Silalahi February 2, 2019
  7. Avatar
    sandi April 12, 2017
    • Avatar
      JrPlanner April 13, 2017
  8. Avatar
    Dina April 21, 2017
    • Avatar
      JrPlanner April 23, 2017
  9. Avatar
    pahlevi August 20, 2017
    • Avatar
      JrPlanner August 22, 2017
  10. Avatar
    Taufik August 30, 2017
    • Avatar
      JrPlanner August 31, 2017
      • Avatar
        Taufik September 1, 2017
        • Avatar
          JrPlanner September 1, 2017
          • Avatar
            abdullah July 15, 2018
          • Avatar
            JrPlanner November 8, 2018
  11. Avatar
    Sambasri September 5, 2017
    • Avatar
      JrPlanner September 5, 2017
      • Avatar
        Salim June 9, 2018
        • Avatar
          JrPlanner January 10, 2019
  12. Avatar
    imron syahrul September 7, 2017
    • Avatar
      JrPlanner September 10, 2017
      • Avatar
        s. warsidi September 17, 2017
        • Avatar
          JrPlanner September 17, 2017
          • Avatar
            Khai January 23, 2018
          • Avatar
            JrPlanner March 3, 2018
          • Avatar
            si ganteng August 28, 2018
          • Avatar
            JrPlanner November 8, 2018
    • Avatar
      Slamet w February 20, 2018
  13. Avatar
    Erna September 11, 2017
    • Avatar
      JrPlanner September 12, 2017
      • Avatar
        Ivon January 31, 2018
        • Avatar
          JrPlanner March 3, 2018
    • Avatar
      Supardi June 4, 2018
      • Hugo Silalahi
        Hugo Silalahi February 2, 2019
  14. Avatar
    jaka September 14, 2017
    • Avatar
      JrPlanner September 15, 2017
  15. Avatar
    Ariendra September 17, 2017
    • Avatar
      JrPlanner September 17, 2017
  16. Avatar
    Mashud September 22, 2017
    • Avatar
      JrPlanner September 22, 2017
      • Avatar
        Mashud September 25, 2017
      • Avatar
        Mashud September 25, 2017
        • Avatar
          JrPlanner September 29, 2017
  17. Avatar
    wk September 27, 2017
    • Avatar
      JrPlanner September 29, 2017
      • Avatar
        Fitri maya sofa November 3, 2017
        • Avatar
          JrPlanner November 4, 2017
          • Avatar
            Fitri maya sofa December 3, 2017
          • Hugo Silalahi
            Hugo Silalahi December 4, 2017
  18. Avatar
    Nila mayasati October 1, 2017
    • Avatar
      JrPlanner October 2, 2017
  19. Avatar
    Nila mayasari October 1, 2017
    • Avatar
      JrPlanner October 2, 2017
  20. Avatar
    Edu October 13, 2017
  21. Avatar
    Yusuf hartono October 16, 2017
    • Avatar
      JrPlanner October 20, 2017
      • Avatar
        Yusuf hartono October 20, 2017
        • Avatar
          JrPlanner October 20, 2017
          • Avatar
            Yusuf hartono October 20, 2017
          • Avatar
            JrPlanner October 20, 2017
  22. Avatar
    Tito October 18, 2017
    • Avatar
      JrPlanner October 20, 2017
  23. Avatar
    Yusuf hartono October 20, 2017
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi October 22, 2017
      • Avatar
        Fasa February 16, 2018
        • Avatar
          JrPlanner March 4, 2018
      • Avatar
        Alam June 3, 2019
        • Hugo Silalahi
          Hugo Silalahi September 8, 2019
  24. Avatar
    echa October 23, 2017
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi October 23, 2017
  25. Avatar
    Hengky November 9, 2017
    • Avatar
      JrPlanner November 17, 2017
  26. Avatar
    Aaron November 10, 2017
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi December 3, 2017
  27. Avatar
    Irene November 11, 2017
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi December 3, 2017
  28. Avatar
    Yusron November 13, 2017
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi December 3, 2017
      • Avatar
        maksid March 30, 2018
        • Avatar
          JrPlanner April 3, 2018
          • Avatar
            Fuad January 31, 2019
          • Avatar
            JrPlanner February 4, 2019
  29. Avatar
    sabrina November 20, 2017
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi December 4, 2017
  30. Avatar
    Ginanjar November 20, 2017
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi December 4, 2017
  31. Avatar
    amak November 21, 2017
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi December 3, 2017
      • Avatar
        amak December 7, 2017
      • Avatar
        wawan December 19, 2017
        • Avatar
          JrPlanner March 3, 2018
  32. Avatar
    Hari December 9, 2017
    • Avatar
      JrPlanner March 3, 2018
  33. Avatar
    rizal December 22, 2017
    • Avatar
      JrPlanner March 3, 2018
  34. Avatar
    evelyn December 22, 2017
    • Avatar
      JrPlanner March 3, 2018
  35. Avatar
    Hutapea December 28, 2017
  36. Avatar
    badrun saleh January 4, 2018
    • Avatar
      JrPlanner March 14, 2018
  37. Avatar
    Darren January 9, 2018
    • Avatar
      JrPlanner March 14, 2018
  38. Avatar
    sukirno January 10, 2018
    • Avatar
      JrPlanner March 14, 2018
  39. Avatar
    Asep k January 19, 2018
    • Avatar
      JrPlanner March 3, 2018
  40. Avatar
    HH January 23, 2018
  41. Avatar
    Santosa January 28, 2018
  42. Avatar
    Yunita February 2, 2018
    • Avatar
      JrPlanner March 3, 2018
  43. Avatar
    Sri sunartijah February 4, 2018
    • Avatar
      JrPlanner March 3, 2018
  44. Avatar
    Yani February 7, 2018
    • Avatar
      JrPlanner March 14, 2018
  45. Avatar
    Donny February 9, 2018
    • Avatar
      JrPlanner March 3, 2018
      • Avatar
        Donny March 30, 2018
        • Avatar
          JrPlanner April 22, 2018
  46. Avatar
    Erwin February 14, 2018
    • Avatar
      JrPlanner March 14, 2018
  47. Avatar
    Komang Alit (Denpasar-Bali) February 15, 2018
    • Avatar
      JrPlanner March 3, 2018
    • Avatar
      Komang Alit March 5, 2018
      • Avatar
        JrPlanner March 5, 2018
        • Avatar
          Komang Alit March 7, 2018
          • Avatar
            JrPlanner March 14, 2018
  48. Avatar
    Edo February 19, 2018
    • Avatar
      JrPlanner March 3, 2018
  49. Avatar
    Pangesty Puji February 22, 2018
    • Avatar
      JrPlanner March 14, 2018
  50. Avatar
    Susan March 3, 2018
    • Avatar
      JrPlanner March 4, 2018
      • Avatar
        Susan March 18, 2018
        • Avatar
          JrPlanner March 18, 2018
          • Avatar
            Dewi March 20, 2018
          • Avatar
            JrPlanner March 21, 2018
  51. Avatar
    indra can March 8, 2018
    • Avatar
      JrPlanner March 14, 2018
  52. Avatar
    Dewi March 20, 2018
  53. Avatar
    yuka March 21, 2018
    • Avatar
      JrPlanner March 21, 2018
  54. Avatar
    Efie March 24, 2018
    • Avatar
      JrPlanner April 3, 2018
  55. Avatar
    Hanafi March 29, 2018
    • Avatar
      JrPlanner April 3, 2018
  56. Avatar
    Hamdani March 30, 2018
    • Avatar
      JrPlanner April 3, 2018
  57. Avatar
    Anita April 4, 2018
    • Avatar
      JrPlanner April 22, 2018
      • Avatar
        Abi February 9, 2019
        • Avatar
          JrPlanner February 10, 2019
  58. Avatar
    albert April 13, 2018
    • Avatar
      JrPlanner January 10, 2019
  59. Avatar
    agung April 17, 2018
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi February 2, 2019
  60. Avatar
    ina April 21, 2018
    • Avatar
      JrPlanner January 10, 2019
  61. Avatar
    Fatimah April 30, 2018
    • Avatar
      JrPlanner September 12, 2018
  62. Avatar
    Poerwanto May 4, 2018
    • Avatar
      JrPlanner September 12, 2018
  63. Avatar
    Edy Nurhan May 30, 2018
    • Avatar
      JrPlanner September 12, 2018
  64. Avatar
    Muhammad Sole June 5, 2018
    • Avatar
      JrPlanner September 12, 2018
  65. Avatar
    agus June 9, 2018
    • Avatar
      JrPlanner January 10, 2019
  66. Avatar
    Putra June 12, 2018
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi February 2, 2019
  67. Avatar
    Luki June 20, 2018
    • Avatar
      JrPlanner September 12, 2018
  68. Avatar
    Luki June 20, 2018
    • Avatar
      JrPlanner September 12, 2018
  69. Avatar
    Luki June 20, 2018
    • Avatar
      JrPlanner November 8, 2018
  70. Avatar
    Abdallah arifiansyah June 23, 2018
    • Avatar
      JrPlanner January 10, 2019
  71. Avatar
    sasa August 10, 2018
    • Avatar
      JrPlanner January 10, 2019
  72. Avatar
    Eric August 11, 2018
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi February 2, 2019
  73. Avatar
    angga August 27, 2018
    • Avatar
      JrPlanner January 10, 2019
  74. Avatar
    angga August 27, 2018
  75. Avatar
    aditya August 31, 2018
    • Avatar
      JrPlanner January 10, 2019
  76. Avatar
    Yogia Gusti September 13, 2018
    • Avatar
      JrPlanner January 10, 2019
  77. Avatar
    Icih September 21, 2018
    • Avatar
      JrPlanner January 10, 2019
  78. Avatar
    Andy September 22, 2018
    • Avatar
      JrPlanner November 8, 2018
  79. Avatar
    Ana September 26, 2018
    • Avatar
      JrPlanner January 10, 2019
  80. Avatar
    Jentut November 6, 2018
    • Avatar
      JrPlanner January 10, 2019
  81. Avatar
    anjay November 6, 2018
    • Avatar
      JrPlanner January 10, 2019
  82. Avatar
    Tri Gatra November 7, 2018
    • Avatar
      JrPlanner November 8, 2018
  83. Avatar
    tomi November 26, 2018
    • Avatar
      JrPlanner January 10, 2019
  84. Avatar
    HENDRA CONK December 3, 2018
    • Avatar
      JrPlanner January 9, 2019
  85. Avatar
    Atik December 4, 2018
    • Avatar
      JrPlanner January 10, 2019
  86. Avatar
    Atik December 6, 2018
    • Avatar
      JrPlanner January 10, 2019
  87. Avatar
    Hailey December 25, 2018
    • Avatar
      JrPlanner January 10, 2019
  88. Avatar
    domi January 16, 2019
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi February 2, 2019
  89. Avatar
    Fetrick Jean Bernard E.D.W. January 18, 2019
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi February 3, 2019
  90. Avatar
    sutrisno January 22, 2019
    • Avatar
      JrPlanner February 2, 2019
  91. Avatar
    Siska January 29, 2019
    • Avatar
      JrPlanner February 2, 2019
      • Avatar
        Dayat February 7, 2019
        • Avatar
          JrPlanner February 7, 2019
  92. Avatar
    Kiki Reza Zakaria February 6, 2019
    • Avatar
      JrPlanner February 8, 2019
  93. Avatar
    Dayat February 10, 2019
  94. Avatar
    santoso February 13, 2019
    • Avatar
      JrPlanner February 15, 2019
      • Avatar
        Santoso March 25, 2019
        • Hugo Silalahi
          Hugo Silalahi June 14, 2019
  95. Avatar
    Listianto March 5, 2019
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi June 14, 2019
  96. Avatar
    Stibreka March 19, 2019
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi June 14, 2019
  97. Avatar
    Desry Ofrial Putra March 22, 2019
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi June 14, 2019
  98. Avatar
    raden March 26, 2019
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi September 10, 2019
  99. Avatar
    Arif March 26, 2019
    • Avatar
      JrPlanner September 8, 2019
  100. Avatar
    Dion March 28, 2019
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi September 10, 2019
  101. Avatar
    Noeniek April 6, 2019
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi September 10, 2019
  102. Avatar
    procompalu June 22, 2019
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi September 13, 2019
  103. Avatar
    Yan Sen July 30, 2019
    • Hugo Silalahi
      Hugo Silalahi September 8, 2019

Leave a Reply